稅務往往是移民前一個重點的考量因素，由於香港的稅務體制較其它國家吸引，很多客戶在移民前都會查問如何減少或避免當地的稅務責任。市場上有不少人以成立離岸戶口或用其它方式來隱藏現有資產，藉以避免當地高昂的稅務。先不論各種方法的成效，但我身為會計師的角度來看絕對不建議。由於當中涉及的風險很高，過往亦曾出現不少移民人士沒有依照法例負上應負的稅務責任，最終被罰巨款。

1. 如何有效降低當地稅款？

要有效降低稅務，首先要了解當地的稅務體制，並根據自身稅務身份作規劃。很多客户在不了解當地稅務時，往往會失去善用稅務身份來減低稅項的機會。以香港為例，薪俸稅最高為17%，相對加拿大最高53%及英國最高45%，吸引不少海外人士於香港就業。

另外，其它國家的稅務制度亦較複雜。以加拿大公民為例，劃分為稅務居民和非稅務居民。而兩者針對海外資產在稅務上有著巨大的差別。故此，要有效減少稅務責任，其中一個合法的方法是根據自身稅務身份作規劃。

2. 是否所有資產需要申報？

在過去資訊傳遞尚未普及時，不少人為了避免稅項，在申報資產時會選擇性不申報名下的海外資產，藉以希望逃避稅局的抽查。這個做法在二十年前，國與國之間並未建立聯網時，或是可行的。但在2014 年後，經濟合作暨發展組織頒布了共同申報準則（CRS）這個稅務聯網後，只要你的資金存放於金融機構，都會變得無所遁形，同時這些資料會自動推送至合作國稅局，所以再想隱瞞自身資產已變得不可能。

3. 父母遺留的資產是否需要徵稅？

不少客户在移民前都會擔心將來承繼的資產會否被徵稅，然而不同國家針對遺產亦有不同的稅項。以最受歡迎的加拿大為例，加拿大沒有遺產稅，但若遺產本身持有人擁有加拿大身份，便需在承繼前先清繳最高達27%的增值稅才可承繼資產。而英國針對遺產設定了40%的遺產稅，而不同的公民身份在遺產稅上亦有不同的做法，例如設立家族信托。故此，在移民前亦建議先了解上一代家人現有的資產，並為遺產稅作準備，以免將來於承繼時出現麻煩。

作為一位會計師，透過稅務及資產規劃，往往能在合情、合規、合法下安排現有資產及減低稅務。從另一角度來看，海外國家提供較全面醫療、教育及民生資源，收取較高的稅務亦無可避免。中國人的傳統往往希望為下一代作準備，即使勒緊褲頭亦希望把資產留給下一代，若於移民時沒有好好安排稅務及資產規劃， 最終最大得益者便是當地的政府。

Dickson Wong
註冊會計師，從小移民加拿大及居住十多年
Spectrum Consulting Ltd創辦人，現從事移民，稅務規劃及資產配置